Nasilający się w Polsce fiskalizm, uszczelnianie prawa podatkowego (KSeF 2.0) i związane z tym liczne kontrole, a także istotne podwyższanie wysokości kar i grzywien za stwierdzone przestępstwo lub wykroczenia skarbowe, powodują wśród osób odpowiedzialnych za księgowość i rachunkowość istotne zaniepokojenie zakresem swojej odpowiedzialności.
O ile przedsiębiorcy usługowo prowadzący księgi rachunkowe, zobowiązani są do posiadania ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej za wyrządzone szkody, o tyle pracownicy spółek takiego obowiązku nie mają.
Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom klientów, na rynku polskim powstało ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej zawodowej osób wykonujących czynności księgowe lub obsługę płac (powszechnie nazywane – ubezpieczeniem skarbowym), które kierowane jest do osób fizycznych, wykonujących czynności księgowe lub obsługę płac, będącymi pracownikami spółki oraz osób nimi zarządzającymi i nadzorującymi.
Dla kogo ochrona?
- Członków zarządów
- Właścicieli i wspólników
- Dyrektorów finansowych
- Głównych księgowych
- Prokurentów
- Pracowników działów księgowych i płacowych
Przedmiot i cel ubezpieczenia
Celem ubezpieczenia jest ochrona w zakresie:
- Odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone pracodawcy lub osobom trzecim, również w sytuacji, gdy ten pracodawca wykonywał ubezpieczone czynności księgowe lub obsługę płac na rzecz innych podmiotów.
- Kosztów obrony w związku z prowadzeniem sprawyin.:
- koszty wynagrodzenia prawników, biegłych, ekspertów lub świadków;
- koszty opłat sądowych;
- koszty wykonania postanowienia sądu o udzieleniu zabezpieczenia roszczenia o naprawienie szkody, przez złożenie do depozytu sądowego określonej sumy pieniężnej.
- Refundacji nałożonych na osoby ubezpieczone wszelkiego rodzaju kar, grzywien lub mandatów za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe przewidziane w KKS (w tym kosztów obrony).
Ubezpieczenie można rozszerzyć o ryzyka dodatkowe np.: klauzulę MDR, klauzulę pomocy antycovidowej i inne.
Umowa ubezpieczenia skarbowego obejmuje ochroną jedynie roszczenia wniesione na terytorium RP w związku z naruszeniem przepisów polskiego prawa oraz poniesione na terytorium RP koszty obrony.
| ŹRÓDŁO ODPOWIEDZIALNOŚCI ODSZKODOWAWCZEJ | STAN FAKTYCZNY | KWOTA ODSZKODWANIA |
| Refundacja kar i grzywien | Prezes Zarządu ma postawione zarzuty karnoskarbowe związane z brakiem procedur dotyczących dokumentacji cen transferowych. Zarzuty dotyczyły uchylania się od opodatkowania, nie ujawnienia organom przedmiotu i podstawy opodatkowania oraz niezłożenia właściwej deklaracji. | Koszt adwokata (konsultacje i stawiennictwo) 25.250 PLN, wartość zasądzonej grzywny 21.667,50 PLN. |
| Refundacja kar i grzywien |
Naczelnik Urzędu Celno-Skarbowego po zapoznaniu się z materiałami dowodowymi w sprawie o przestępstwo skarbowe zatajenia prawdy lub podania nieprawdy w deklaracji lub oświadczeniu (art. 56§1 kks), nierzetelne prowadzenie ksiąg (art. 61§1 kks) postanowił przedstawić Prezesowi Zarządu zarzut, że w wyniku nierzetelnego prowadzenia ksiąg, podał nieprawdę w złożonym sprawozdaniu finansowym CIT-8 (podatek dochodowy od osób prawnych), poprzez zawyżenie kosztów uzyskania przychodów, co skutkowało uszczupleniem należnego podatku dochodowego za rok […] na dużą wartość. Prezes Zarządu ma możliwość skorzystania z dobrowolnego poddania się karze i opłaceniu kary grzywny w wysokości 55 tys. zł (w ochronie). Nie wpłynęło jeszcze roszczenie w zakresie refundacji kosztów adwokata. |
Kara 55.000 PLN + ewentualne koszty prawne. |
| Błędy przy obliczaniu wysokości podatku dochodowego od osób prawnych | Pracownik odpowiedzialny za księgowość przy sporządzaniu deklaracji podatkowej popełnił błąd przy obliczaniu należnego podatku. Podczas kontroli skarbowej organ podatkowy wykrył nieprawidłowość i nakazał uiścić zaległość podatkową wraz z niezbędnymi odsetkami. Firma wystąpiła z roszczeniem do odpowiedzialnego pracownika o pokrycie straty w wysokości należnych odsetek. Dodatkowo przeciwko pracownikowi zostaje wszczęte postepowanie zarzucające popełnienie przestępstwa skarbowego w wyniku czego zostaje nałożona kara grzywny. | Koszt prawnika ok 20.000 PLN + odpowiedzialność do wysokości 3 pensji pracownika. Koszty grzywny ok 20.000 PLN. |
| Błędy przy obliczaniu wysokości podatku dochodowego od osób prawnych | Roszczenie pracodawcy dotyczyło pracownika, który zajmował się sprawami księgowo-kadrowymi w firmie. Pracownik źle naliczył i przelał ekwiwalent za niewykorzystany urlop osobie odchodzącej z pracy. Ponieważ nie było możliwości uzyskania zwrotu od osoby, która odeszła, różnicą wynikającą z błędu (2.050,56 zł) został obciążony Pracownik. | Koszty obrony i kwota odszkodowania. |
Jak działa ubezpieczenie?
1
Osobie ubezpieczonej postawiono zarzuty karne lub karnoskarbowe albo pracodawca poniósł szkodę np. w postaci odsetek od zaległości podatkowych, powstałych w wyniku błędnego działania osób ubezpieczonych objętych umową ubezpieczenia.
2
W wyniku powyższego toczy się postępowanie w trybie kodeksu postępowania karnego lub kodeksu postępowania cywilnego i konieczne jest wynajęcie prawnika, biegłych czy ekspertów lub pokrycie kosztów sądowych.
3
Jednostka (Ubezpieczający/spółka) lub osoby ubezpieczone zostają poinformowani o roszczeniu, zamiarze wniesienia roszczenia, wszczęciu postępowania lub podniesieniu zarzutów.
4
Informacja zostaje niezwłocznie przekazana do działu prawnego jednostki, która (najpóźniej w terminie wskazanym w OWU) informuje dział szkód Ubezpieczyciela oraz Grupę Brokerską Quantum (w celu dalszego wsparcia w likwidacji szkody). Obowiązek informowania spoczywa również odpowiednio na osobie ubezpieczonej.
5
W przypadku gdy roszczenie lub postępowanie jest objęte ochroną ubezpieczeniową, Ubezpieczyciel pokrywa koszty obrony.
6
W przypadku przegrania postępowania, Ubezpieczyciel w granicach odpowiedzialności wynikającej z OWU, pokrywa kwotę odszkodowania i wszelkie wskazane w umowie ubezpieczenia koszty lub świadczenia, w tym refunduje koszty zapłaconej kary, grzywny lub mandatu.
Nasza rola?
Oprócz roli w zakresie doradztwa przy wyborze najlepszej oferty ubezpieczenia wraz z rekomendacją i uzasadnieniem, Grupa Brokerska Quantum w przypadku błędu popełnionego w ramach:
- wykonywania czynności księgowych,
- obsługi płac,
- roszczenia,
- wszczęcia postępowania zmierzającego do nałożenia kary,
- grzywny,
- mandatu za przestępstwo,
- wykroczenie skarbowe
dokonuje, na życzenie Ubezpieczonego i po uzyskaniu informacji w sprawie, analizy czy dane działanie lub zaniechanie jest pokryte właściwym ubezpieczeniem skarbowym. Działania prowadzone są przy wsparciu prawnika reprezentującego osoby ubezpieczone, biura prawnego wewnątrz podmiotu dla którego dana osoba pracuje oraz działu likwidacji szkód GB Quantum.
Grupa Brokerska Quantum udziela wsparcia na niemalże każdym etapie postępowania w sprawie likwidacji szkody w kontaktach z Ubezpieczycielem, w tym w zakresie interpretacji pokrycia ubezpieczeniowego oraz udziela porady na temat zasad zgłoszenia informacji, roszczenia etc. do Ubezpieczyciela
